Как будут взимать новый налог с процентов по вкладам и облигациям

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей

Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнет действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.

Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.

При расчете налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.

Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объем средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.

Механизм выплаты налога на вклады физических лиц

Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.

Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.

В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.

Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.

Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.

Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.

Комментарии экспертов

Мера затронет около 1% вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире, считает Владимир Путин.

«Налог не испугает вкладчиков»

«Не думаю, что это как-то сильно испугает вкладчиков. Может быть, кто-то больше станет вкладываться в акции или в недвижимость, но думаю, что в нынешней ситуации это принципиально ничего не изменит. Вклад все равно выглядит самым простым и надежным инструментом в кризис», — считает главный финансовый директор Альфа-банка Алексей Чухлов.

«Произойдет рост спроса на ИИС»

По мнению финансового советника Натальи Смирновой, изменения могут подстегнуть интерес инвесторов к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС), с которых они получат налоговый вычет.

«Я допускаю, что сначала люди осознают, что они будут получать меньше, и может быть — я допускаю — произойдет рост спроса на индивидуальные инвестиционные счета. Потому что если на вкладе у человека сумма больше ₽1 млн, например ₽1,5 млн или ₽2 млн , то можно «излишек» снять и открыть ИИС, после чего получить налоговый вычет. Сейчас прекрасный способ дополнительно к депозиту открыть ИИС типа А», — говорит Смирнова.

Граждане будут разделять счета на родственников

Замдиректора группы рейтингов финансовых институтов АКРА Михаил Полухин не ожидает большого одномоментного оттока средств из банков в связи с введением нового налога для вкладчиков. «При этом не исключено, что граждане будут забирать крупные депозиты, для того чтобы разделить имеющиеся в кредитных организациях средства на вклады отдельных членов своих семей, что в итоге на общей сумме вкладов не скажется», — отметил он.

Введение налога на проценты по депозитам не приведет к повышению ставок

«В целом мы не ожидаем, что введение налога на процентные доходы по депозитам приведет к серьезному оттоку вкладов или существенному повышению ставок по ним», — сказал заместитель председателя правления Сбербанка Анатолий Попов. «Даже с учетом налогов депозиты являются привлекательными при текущей волатильности и росте спроса на менее рисковые инструменты», — отметил он.

Какие именно вклады облагаются налогом

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

• превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
• больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что наличие или отсутствие налога с доходов по вкладам физического лица зависит от двух параметров:

• размера годовой ставки по депозиту, который установил банк при заключении депозитного договора;
• размера ключевой ставки.

Сумма платежа не зависит от:

• величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
• срока вклада;
• пролонгации договора;
• количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
• капитализации доходов по вкладам.

Как отчитаться и заплатить налог

По налогу на доходы физических лиц налоговый период – год, а уплатить сам НДФЛ нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Вступит в силу новая статья Налогового кодекса только с 1 января 2021 года. То есть, в первый раз заплатить налог на доходы с вкладов придется только в 2022 году – за доход, полученный в 2021-м.

Какими бы ни были доходы от вклада в 2020 году, с них ничего платить не придется.

Поэтому экстренные попытки вывести свои вклады из банков в панике были бессмысленными – налог все равно заработает только со следующего года, а забирая вклад досрочно, клиент банка зачастую теряет все накопленные проценты (или получает доход по сниженной ставке).

Кто-то сразу начал дробить крупные вклады на несколько мелких – это тоже бессмысленно. Так, по новым правилам процедура будет такой:

1. банки, начисляя и выплачивая процентный доход по вкладам, будут отчитываться об этом перед Федеральной налоговой службой не позднее 1 февраля следующего за отчетным года;
2. если вкладов больше одного, ФНС автоматически получит информацию обо всех и будет рассчитывать налог по общей сумме;
3. ФНС автоматически рассчитает сумму налога и пришлет налогоплательщику уведомление об оплате – по образцу уведомлений на транспортный налог или налог на недвижимость;
4. до 1 декабря следующего за отчетным года плательщик должен будет оплатить налог по уведомлению.

Другими словами, за вкладчика все посчитают банк и ФНС, а ему останется только заплатить налог. Налоговое уведомление может прийти на обычную почту по адресу регистрации налогоплательщика, а если он хотя бы раз заходил в личный кабинет на сайте ФНС – то сразу туда. При желании можно заранее пополнить авансовый кошелек в личном кабинете, тогда налог автоматически спишется из этих денег.

Правда, остается несколько нюансов – доход по вкладу он может получить в один год, и до даты уплаты налогов все потратить (чем получить недоимку и риск штрафных санкций). Но такова система – сразу заплатить налог нельзя, все будет рассчитываться только на следующий год.

Но еще более неприятная ситуация – когда проценты по вкладу капитализируются (прибавляются к сумме). Например, вкладчик может открыть вклад на 3 года с ежемесячной капитализацией процентов. Об их начислении банк обязательно уведомит ФНС, и если сумма больше порога, то налоговая начислит НДФЛ. Проблема в том, что вкладчик увидит эти деньги только через 2 года, а налог платить ему придется уже сейчас.

Нет СНИЛС – нет дела. С 2021 года коммунальные долги нельзя будет взыскать через суд

Нужно ли платить налоги на доход с депозита

Депозитные сделки в России, как и во многих других станах мира, подлежат налогообложению. Государство, давая свое согласие на размещение капитала под процент в банке, изымает у владельцев банковских счетов часть средств. Облагаться налогами могут любые депозиты, которые приносят своим хозяевам экономическую прибыль. Это касается и средств, инвестированных в отечественной валюте, и капитала в денежных единицах других стран. Налог исчисляется с нескольких видов депозитов:

• в рублях;
• в иностранной валюте;
• в монетах и драгоценных металлах.

Важная информация: существуют ситуации, когда платить НДФЛ не нужно. Это зависит от процентной ставки по депозиту. Есть определенный порог, и если он не превышается, вкладчик освобождается от своих обязательств. Условия назначения этого вида бюджетных платежей регламентируются ст. 214.2 Налогового Кодекса РФ.

Как сэкономить

Некоторые банки запустили этой осенью вклады с выплатой процентов вперёд. Если открыть вклад до конца года и сразу получить доход авансом, то он не будет облагаться налогом. 

Как найти вклады с выплатой процентов сразу после открытия  

Зайдите на страницу калькулятора вкладов Сравни.ру. Введите сумму и срок вклада. Нажмите кнопку «Ещё условия». В графе «Выплата процентов» выберите «В начале срока».  

По результатам поиска нашего калькулятора, среди банков из топ-100 по активам вклады с выплатой процентов в начале срока предлагают четыре кредитные организации. 

№	Банк — название вклада	Сумма	Ставка	Срок вклада
1		300 000 ₽ — 10 000 000 ₽	3–7% (4,2% эффективная)	366 дней
2		От 50 000 ₽	3,87–4,51%	91, 181, 367, 730 дней
3		30 000 ₽ — 10 000 000 ₽	4,15–4,25%	181, 270, 366 дней
4		От 50 000 ₽	4–4,2%	181, 365 дней

Доходность таких вкладов зависит от срока размещения. Например, в банке «Открытие» 4,51% можно заработать при вложении денег на 181 день, а если разместить их на год, то 4,05%. При этом в «Газпромбанке» чем больше срок, тем выше процент: 4% на 181 день и 4,2% на 365 дней.

Как работают вклады с выплатой процентов в начале срока

Вклад открывается через интернет (для действующих клиентов) или в офисе банка. На счёте размещаются деньги. В тот же или следующий день банк начисляет проценты по вкладу за весь срок размещения. Доход прибавляется к сумме вклада или перечисляется на отдельный счет, например на карту (так работает вклад «Надёжный» от банка «Открытие»). 

Если деньги переводятся на счёт вклада, то их нельзя получить до окончания срока действия депозита. Ни один из вкладов не имеет опции частичного снятия денег. При досрочном закрытии такого продукта начисленные проценты получить не получится. Банк пересчитает доходность по ставке «до востребования» (0,01%). 

Если проценты по вкладу были переведены на отдельный счёт, то при досрочном расторжении договора банк вычтет уплаченные проценты из суммы вклада, а на остаток начислит доход по ставке «до востребования».

Стоит ли использовать вклады с выплатой процентов в начале срока 

Открывать вклады с начислением процентов в начале срока не всегда выгодно. Если выбрать на калькуляторе Сравни.ру опцию получения процентов «В конце срока», то доходность таких предложений вырастет до 5,5% годовых. При вложении от 1 миллиона ₽ на срок от 1 года, скорее всего, возникнет налог, но заработать всё равно получится больше, чем на вкладе с процентами в начале. 

Если в 2020 году положить 1 миллион ₽ на 1 год при условии сохранения ключевой ставки 4,25% 

Вид вклада	Доход	Налог	Доход за вычетом налога
Вклад с доходом 4,5% и процентами в начале срока	45 000 ₽	325 ₽	44 675 ₽
Вклад с доходом 5,5% и процентами в конце срока	55 000 ₽	1625 ₽	53 375 ₽

В будущем всё будет зависеть от размера ключевой ставки ЦБ. Если она будет снижаться, то сумма налога станет расти и выгодность таких продуктов тоже. 

При увеличении ключевой ставки есть шанс совсем не платить налог, если она станет выше доходности по вкладу. Но чаще всего ключевая ставка держится на уровне ниже, чем средняя ставка по вкладам. 

Вместо заключения

Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:

• Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
• Почему облигации облагаются налогами, а депозиты — нет?
• На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.

Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.

Облагается ли

Депозитные программы банков позволяют сразу решить несколько задач – надежная сохранность свободных денежных средств вкладчика, являющихся его собственностью, страхование этой собственности и получение прибыли с суммы, размещенной на счете вклада в виде начисленных процентов.

Именно с приумножающих сумму вклада процентов и берется часть в уплату налога на прибыль, которая перечисляется в государственный бюджет.

При этом депозитами могут быть следующие виды ценного имущества вкладчика:

• деньги в разных валютах, а не только в отечественных денежных знаках;
• особые бумаги – акции и прочее;
• цветной металл – сейчас в ходу золото, серебро, платина.

По вкладам обычно начисляются довольно неплохие проценты, чтобы клиент мог получать хороший прибыток. Налог на прибыль с вклада – это процент налога, который берется с суммы, не являющейся первоначальной собственностью вкладчика, начисляемой на его счет в виде ставок капитала.

Потому что от этого зависит увеличение суммы, на которую начисляется процент, а следом и увеличение доходности счета.

Весь процесс налогообложения депозитов выполняется в порядке и на основании, определенных законодательных актов.

Статьи законов по налогам на прибыль с депозитных счетов:

Название закона	Номер статьи закона	Пояснение в отношении налогообложения по вкладам
Налоговое законодательство – Налоговый Кодекс России	П.1 ст.210	Определение налоговой базы.
Ст.214.2	Размер налога и обязанность его платить определяются строго из превышения процентов годовых по депозиту над ставкой рефинансирования (ключевой ставкой), выставленной Центробанком России.
Ст.224	Установлены размеры налогов для резидентов и нерезидентов России.
Ст.217	Перечислены виды доходов, которые не могут подлежать налогообложению в виде исключения. В данном случае интересен будет п.65 ст.217 НК РФ, где речь идет о том, что компенсационные выплаты вкладчикам не облагаются налогами на прибыль.

Основным законодательным актом в деле по налогообложению депозитов является ст.214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Другими словами, налог надо платить не со всей суммы доходности, а только с ее части, которая является превышением установленного порогового значения.

И только для депозитов, сделанных в драгоценных металлах, налог будет исчисляться от всей суммы доходности, а не ее разницы между ставкой банка и ставкой Центробанка.

Вместо этого термина теперь используется – «ключевая ставка», устанавливаемая российским Центробанком, которая является весьма динамичным показателем, меняющимся из года в год.

В данном материале определение «ставка рефинансирования» используется для удобства понимания, о чем идет речь в содержании материала.

Порядок уплаты

В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас. Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ). Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.

А вот если у вас имеются в наличии счета в иностранных банках, вы ежегодно обязаны:

• Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
• Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
• Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.

Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС — просто выкиньте все из головы.

Помимо денежного вклада физическим лицам доступны вложения в драгметаллах. В этом случае вы заплатите обычную ставку НДФЛ (13%) со всей суммы начисленных процентов.

Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора. В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения. Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.

Рекомендуемые вклады

Вклад «МКБ. Практичный»

Московский Кредитный Банк Лиц. №1978

от 50 000 руб. до 20 000 000 руб.
Сумма

300 дней
Срок

до 5.5 %
Ставка

Вклад «Открытый (выплата процентов в конце срока)»

ПАО Банк «ФК Открытие» Лиц. №2209

от 50 000 руб.
Сумма

от 91 дня до 730 дней
Срок

до 6,55 %
Ставка

Накопительный счет (при использовании карты)

Московский Кредитный Банк Лиц. №1978

от 1 руб.
Сумма

от 1 дня
Срок

до 6.0 %
Ставка

Вклад «Отличный старт»

Росгосстрах Банк Лиц. №3073

от 50 000 руб.
Сумма

от 181 дня до 732 дней
Срок

до 5.0 %
Ставка

Вклад «Открытый (ежемесячная выплата процентов)»

ПАО Банк «ФК Открытие» Лиц. №2209

от 50 000 руб.
Сумма

от 91 дня до 730 дней
Срок

до 6,51 %
Ставка

Трудности исполнения указа

В настоящее время сложно отследить сумму вкладов определенного человека. Дело в том, что из-за банковской тайны финансовые организации не смогут передавать друг другу сведения о персональных данных клиентов. Возможно, что этой информацией располагает ИФНС, однако механизм, позволяющий отслеживать счета одного клиента в разных финансовых учреждениях, пока не разработан.

Важно! Решение о введении новой выплаты стало неожиданностью и для самих банков. Пока до конца не ясно, как это будет работать на практике.. Кроме того, в расчет будет приниматься показатель на начало 2021 года – именно с этого времени будет введен новый взнос

Кроме того, в расчет будет приниматься показатель на начало 2021 года – именно с этого времени будет введен новый взнос.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

• S — сумма налогового платежа;
• P — прибыль, облагаемая налогом;
• t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — годовая процентная ставка;
• К — ставка рефинансирования;
• n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

• сумма вклада — 500 000 руб.;
• договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
• годовая ставка по вкладу — 13,5%;
• ставка рефинансирования — 8,4%;
• 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
• вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

• S — величина налога;
• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — ставка по вкладу;
• n — время хранения депозита, в днях;
• t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

• сумма вклада — 5000 $;
• годовая ставка — 9,5%;
• срок хранения — 90 дней;
• вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

• S — величина налога;
• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — годовая процентная ставка по вкладу;
• n — время хранения, в днях.

Может выбрать не вклад, а что-то еще?

Банковский вклад интересен в первую очередь неквалифицированным инвесторам – это предельно простой и защищенный инструмент накоплений. Все вклады суммой до 1,4 миллионов рублей гарантируются государством в лице АСВ, проценты понятны и прозрачны, часто можно снимать их ежемесячно или ежеквартально, а вклад – регулярно пополнять. Но при этом средние ставки по вкладам уже опустились ниже 4% годовых – то есть, вкладчик заработает даже меньше, чем инфляция (а с учетом налога его «минус» будет еще больше).

Поэтому выгоднее смотреть в сторону более сложных и доходных инструментов. Проблема лишь в том, что НДФЛ облагается уже практически все, что только можно:

• индивидуальный инвестиционный счет – при желании можно оформить ИИС второго типа, и полностью освободить полученный доход от НДФЛ, но почти всегда выгоднее оформить ИИС первого типа и получить вычет в сумме до 52 тысяч рублей в год (13% от внесенной на ИИС суммы). Правда, придется продержать там деньги минимум 3 года, а с полученного инвестиционного дохода уплатить налог;
• брокерские счета – то же самое, только без вычетов. С любого дохода придется уплатить налог;
• вложения в недвижимость – при продаже недвижимости раньше, чем через 5 лет, придется заплатить НДФЛ с разницы между ценами покупки и продажи;
• вложения в драгоценные металлы, облигации, акции и т.д. – доход точно так же облагается НДФЛ (причем оформить все это будет сложнее, а вычета с 1 миллиона не будет).

Так что для простого человека выбор не очень большой – открыть вклад, согласившись на низкую процентную ставку и НДФЛ, или открыть ИИС, но ждать 3 года (и если будет доход от инвестиций – то тоже заплатить НДФЛ).

Таковы последствия всеобщей цифровизации – теперь ФНС «знает» практически все и обо всех, и скрыть от налогов какой-либо официальный доход попросту не получится.

Ограждение для 6 мусорных контейнеров ТБО с устройством бетонной площадки и секцией КГО (Арт 31116)

Пример расчета налога на вклады

Под налог попадет только небольшая часть дохода, которая будет выше необлагаемого процентного дохода.

Предположим, что клиент открыл в трех финансовых организациях депозиты:

• 1 банк. 1 000 000 рублей под 6% годовых на 1 год. Проценты должны быть выплачены в конце срока, депозит заканчивается 30.12.2021 года.
• 2 банк. 700 000 рублей, под 5,5% годовых на 2 года. Проценты также будут выплачены в конце срока. Депозит закроется 30.12.2022 года.
• 3 банк. 1 000 000 рублей, под 4,5% годовых, на 1 год. Проценты выплачивают в день закрытия депозита 30.12.2021 года.

Физлицо приходит в банки в конце 2021 года, продлевает депозиты еще на год и получает на руки доход:

• 1 банк. 60 000 рублей.
• 2 банк. Ничего не получает, так как депозит будет закрыт только через год.
• 3 банк. 45 000 рублей.

Его совокупный доход составит 105 000 рублей.

Ключевая ставка определяется раз в год, допустим, что она находится сейчас на уровне 6,5%. В этом случае налогом не будет облагаться доход в размере 65 000 рублей. С остальной части придется заплатить налог. Он составит (105 000 – 65 000)*13% = 5200 рублей.

Еще через год он приходит за процентами и закрывает вклады. Его доход составит:

• 1 банк. 60 000 рублей.
• 2 банк. 38500 рублей + 38500 рублей.
• 3 банк. 45 000 рублей.

Совокупный доход – 182 000 рублей. Предположим, что ключевая ставка в 2022 году будет 7%.

В этом случае необлагаемый доход составит 70 000 рублей. С остальной части нужно платить налоги. Считаем сумму налога:

182 000 – 70 000 рублей = 112 000 * 13% = 14 560 рублей.

Параметры вкладов для налогообложения

Государству достается часть прибыли от размещения ценностей граждан в банках. В расчет принимается ставка рефинансирования от Центробанка, значение которой сейчас приравнивается к размеру ключевой ставки. Эта цифра периодически изменяется, и с 27 июля 2020 года составляет 4,25%.

Важно учитывать: налогообложению подлежат только вклады, в которых процентная ставка превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов по договорам в рублях и на 9 пунктов по договорам в валюте других стран. Облагаться налогом будет прибыль по депозитам, оформленным под ставку выше, чем 9,25% и 13,25% годовых (для разных видов сделок).. Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально

Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 2,5%, а по депозитам в евро – 1,25% в год (данные действительны на октябрь−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ

Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально. Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 2,5%, а по депозитам в евро – 1,25% в год (данные действительны на октябрь−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ.

Меняет ли новый порядок налогообложение валютных вкладов?

Если говорить о валютных вкладах, то для них правила налогообложения будут выглядеть следующим образом:

• для получения информации о том, подлежит ли доход налогообложению, сумма вклада будет переконвертирована по курсу, установленному Центральным банком, действующему на дату получения самого дохода;
• если итоговая сумма вклада после такого пересчета и других имеющихся вкладов будет более 1 000 000 рублей, то налог будет рассчитан на основании правил статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
• если сумма не превышает 1 000 000 рублей, то изменения в части оплаты не коснутся вкладчика.

Например, вклад открыт в банке на 15 000 долларов на 12 месяцев с закрытием 12 декабря 2021 года под 0,1% годовых. При условии, что цена доллара 78 рублей, сумма вклада составляет 1 170 000 рублей. Доход составит 14 долларов 97 центов или 1 167 рублей 66 копеек. В этом случае налог платить не придется, так как он меньше необлагаемого порога.